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El IRS amplía las exenciones de impuestos de la Ley CARES sobre las distribuciones y préstamos del plan de jubilación

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El IRS amplió el número de contribuyentes que califican para aprovechar sus planes de jubilación utilizando las generosas disposiciones de la Ley CARES. El IRS también respondió preguntas sobre detalles de distribuciones y préstamos en virtud de la Ley CARES que los empleadores, empleados y administradores del plan han solicitado.

La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica de Coronavirus (CARES) permite a las personas afectadas negativamente por la pandemia de coronavirus sacar efectivo de los planes y cuentas de jubilación con menos restricciones y sanciones de lo habitual. La ley también ofrece términos más fáciles para pagar impuestos sobre las distribuciones.

Una disposición de la Ley CARES exime la multa del 10% en una distribución anticipada de un plan de jubilación cuando la distribución se toma por razones relacionadas con el coronavirus. La multa se impone normalmente cuando un participante del plan de jubilación realiza una distribución antes de los 59½ años y la distribución no califica para una de las excepciones existentes a la multa.

Ahora, la penalidad no se aplica cuando la distribución se tomó por razones relacionadas con el coronavirus.

Incluso cuando se evita la multa del 10%, la distribución se incluye en el ingreso bruto. Pero según la Ley CARES, las distribuciones del plan de jubilación pueden incluirse en los ingresos durante un período de tres años en lugar de todos en el año de la distribución.

Además, una distribución normalmente no se puede depositar en el mismo u otro plan de jubilación, a menos que se realice dentro de los 60 días posteriores a la distribución. De lo contrario, el retorno de una distribución sería una contribución excesiva al plan. Pero según la Ley CARES, la distribución relacionada con el coronavirus se puede volver a contribuir al plan dentro de los tres años en lugar de incluirlo en el ingreso bruto durante tres años. La distribución se puede volver a contribuir al mismo plan del que se retiró o a otro plan del que el individuo es participante en el momento de la nueva contribución. Los límites de contribución del plan anual de jubilación no se aplicarán a una reevaluación.

Esta disposición se aplica a las cuentas IRA, así como a los planes 401 (k) y otros planes de jubilación de contribución definida.

En otra disposición de la Ley CARES, se aumenta el monto que se puede pedir prestado de un plan de jubilación. (Los préstamos no se pueden tomar de las cuentas IRA, solo de los planes de jubilación del empleador).

El monto máximo normal de un préstamo del plan de jubilación es el menor de $ 50,000 o el 50% del saldo de la cuenta conferida por el participante. Ese límite se incrementó durante los 180 días que comenzaron con el 27 de marzo, el día en que entró en vigencia la Ley CARES.

El monto máximo del préstamo se duplica al menor de $ 100,000 o el 100% del saldo de la cuenta conferida por el participante.

Existe un beneficio adicional para cualquier persona que tenga un préstamo pendiente del plan de jubilación al 27 de marzo de 2020. Los pagos adeudados de esos préstamos hasta el 31 de diciembre de 2020 pueden diferirse por un año a opción del patrocinador del plan.

En la Ley CARES, alguien afectado negativamente por la pandemia se define como alguien que fue diagnosticado con el COVID-19, tiene un cónyuge o dependiente diagnosticado con él, o experimentó consecuencias financieras adversas como resultado de ser puesto en cuarentena, suspendido, despedido, tener horas de trabajo reducidas o no poder obtener trabajo debido a la falta de cuidado infantil, el cierre de un negocio o la reducción de horas.

La Ley CARES faculta al IRS para ampliar la lista de personas calificadas. En el Aviso 2020-50, expande la lista de contribuyentes afectados negativamente para incluir a aquellos que:

· Tuvo una reducción en el pago o en los ingresos del trabajo por cuenta propia debido a COVID-19 o se canceló una oferta de trabajo o se retrasó la fecha de inicio debido a COVID-19;

· Tuvo un cónyuge o miembro del hogar que fue puesto en cuarentena, suspendido o despedido, o que se le redujeron las horas de trabajo debido a COVID-19, o no puede trabajar debido a la falta de cuidado infantil, tuvo una reducción en el pago o trabajo por cuenta propia ingresos debido a COVID-19, o se canceló una oferta de trabajo o se retrasó la fecha de inicio debido a COVID-19; o

· Tenía un negocio propiedad u operado por el cónyuge o miembro del hogar de la persona que tuvo que cerrar o reducir horas debido a COVID-19.

Para muchas personas, las adiciones más importantes a la lista son que se examinan más de los efectos de la pandemia en un cónyuge o miembro del hogar para determinar si un individuo se vio afectado negativamente.

Otra característica importante de la Notificación es que, a diferencia de un retiro por dificultades tradicionales, el monto de la distribución o el préstamo no tiene que corresponder al impacto financiero directo de la pandemia en el individuo. Los miembros del plan no tienen que demostrar hasta qué punto se vieron afectados negativamente, y los administradores del plan no tienen que clasificar las facturas, facturas y recibos de un empleado para determinar la cantidad calificada de un préstamo de distribución.

El Aviso también brinda a los empleadores y administradores de planes una guía detallada sobre cómo informar sobre los formularios 1099 del próximo año los préstamos y distribuciones que califican para el alivio de la Ley CARES.

Los empleados deben saber que un empleador u otro patrocinador del plan pueden elegir si adoptar los cambios de la Ley CARES en préstamos y distribuciones. El aviso deja en claro que los empleadores no están obligados a adoptar las disposiciones y ponerlas a disposición de los empleados.

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