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Ley de extensión para solicitudes de préstamos PPP: aclaraciones y explicaciones

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Los prestatarios potenciales que todavía esperan obtener un corte de la tarta de PPP recibieron hasta el 8 de agosto para solicitar su préstamo inicial de PPP. El presidente Trump firmó la «Ley de Extensión del PPP» el 3 de julio, que consiste en el mismo lenguaje exacto que aprobó el Senado el 30 de junio, pocas horas antes de que se cerrara la ventana para presentar solicitudes para el PPP.

Este artículo fue escrito para ayudar a los prestatarios de PPP y sus asesores a comprender cuáles son las reglas actuales para los propietarios de pequeñas empresas y qué orientación aún se necesita para aclarar las incertidumbres. En las últimas semanas, hemos respondido cientos de preguntas de propietarios y asesores de pequeñas empresas y hemos recibido miles de asistentes a seminarios web gratuitos sobre el programa PPP. Nuestro próximo seminario web gratuito será el miércoles 8 de julio a las 12:30 p.m. por 30 minutos titulado Conceptos básicos de perdón de PPP para propietarios y empleados de pequeñas empresas: dónde estamos ahora. Puede registrarse para esto enviándome un correo electrónico a info@gassmanpa.com y poniendo «poner fin a la confusión«En la línea de asunto. Si es un asesor, no dude en compartir este artículo y nuestra empatía por usted y sus clientes. Este ha sido un camino muy difícil para aquellos que intentan salvar sus negocios mientras gastan dinero para obtener el perdón bajo reglas que tienen cambios tan rápidos … y furiosos … como una montaña rusa en un parque de atracciones ahora cerrado.

Un agradecimiento especial a Brandon Ketron, JD, CPA, LL.M., que trabaja para mí y es el verdadero cerebro detrás de la capacidad de nuestro bufete de abogados para ayudar con estas preguntas, y Kevin Cameron, CPA, que ha creado una hoja de cálculo que Brandon y yo han ayudado a mejorar el uso de cientos de contadores públicos certificados y miles de prestatarios para rastrear y navegar por el perdón. Se pueden encontrar videos gratuitos sobre cómo funciona el perdón de hojas de cálculo en los siguientes enlaces, (video de 4 minutos) y (video de 47 minutos). El AICPA también tiene una hoja de cálculo que es gratuita para sus miembros y se puede encontrar en su sitio web.

Más de 4.8 millones de pequeñas empresas ya han solicitado préstamos PPP diseñados e implementados para mantener a flote a las empresas y mantener los cheques de pago en manos de los empleados. El programa se reduciría con casi $ 130 mil millones todavía en sus arcas y miles de prestatarios aún confundidos o incapaces de encontrar prestamistas que cooperarían para permitirles pedir prestado. La mayoría de estos prestatarios consisten en individuos que se conocen como «contratistas independientes» y «propietarios únicos» porque presentan un Formulario C como C en una pequeña empresa o un Ciclo F como agricultor, como parte de sus declaraciones de impuestos individuales del Formulario 1040, y poseen su propio comercio o negocio individualmente o a través de una Compañía de Responsabilidad Limitada («LLC») que es «ignorada» a efectos del impuesto sobre la renta. Por conveniencia, me refiero a estas personas como «Archivadores del Anexo C» a continuación. Muchos de ellos han sido llamados por peores nombres.

Muchas pequeñas empresas utilizan sociedades de responsabilidad limitada o compañías que han optado por ser tratadas como «corporaciones S» que presentan declaraciones de impuestos sobre la renta del Formulario 1120S y, por lo tanto, se les aplican diferentes reglas. Otras compañías son tratadas como «corporaciones C» y presentan las declaraciones de impuestos del Formulario 1120, con otras reglas que se aplican a ellas. Por último, algunos copropietarios de empresas y algunas LLC y otras entidades presentan una declaración de impuestos del Formulario 1065 como «sociedades» a efectos del impuesto sobre la renta, e incluso se les aplican reglas diferentes.

Dado que la gran mayoría de las preguntas provienen de los Prestatarios de la Lista C y los prestatarios de corporaciones S, no cubrimos las consideraciones especiales que se aplican a las sociedades o corporaciones C en ningún detalle en este documento.

Perdón para contratistas y propietarios independientes. La pregunta más frecuente, y la más fácil de responder, de los Filers de Schedule C es cuánto tienen que pagar para obtener el perdón completo. La SBA ha sido muy amable con los Archivadores del Anexo C al proporcionar en las Reglas Provisionales del 11 de junio y las Solicitudes de Perdón que se considera que se han pagado una cantidad igual al 20.833% de sus ingresos netos del Anexo C de 2019, como se indica en la Línea 31 de su Anexo C. Dado que el 20.833% es igual a 2 ½ dividido por 12, que es y ha sido la fórmula de lo que se podría pedir prestado, un Archivador del Anexo C que no tenía empleados puede simplemente solicitar el préstamo basado en el 20.833% de su su ingreso neto del Anexo C de 2019, y se le perdona automáticamente ese monto mediante la presentación de la Solicitud de perdón del Formulario EZ, y no se debe hacer nada más. El 20.833% se basa en un ingreso de hasta $ 100,000 de 2019, de modo que lo máximo que se puede pedir prestado, y la cantidad que se perdonará, se limita a $ 20,833.

Esto se aplica independientemente de si el comercio o negocio aún está abierto y no es necesario hacer un seguimiento de la renta, los intereses o los servicios públicos. Los contribuyentes de la Lista C pueden tener que informar esta compensación al desempleo, sin embargo, esto no está del todo claro. La única orientación oficial que hemos obtenido proviene de las Reglas Finales Interinas del 14 de abril, que establecen que los contribuyentes del Anexo C «deben tener en cuenta que la participación en el PPP puede afectar su elegibilidad para programas de compensación por desempleo o asistencia de desempleo administrados por el estado, incluidos los programas autorizados por Título II, Subtítulo A de la Ley CARES o Créditos de retención de empleados de la Ley CARES «. Si bien el recibo de un contribuyente del Anexo C de un préstamo PPP puede descalificarlo de los beneficios de desempleo durante el período de vigencia del préstamo, no parece haber ninguna prohibición que impida que un contribuyente del Anexo C reciba beneficios de desempleo antes de recibir el préstamo PPP y luego vuelva a aplicar después de que el préstamo PPP sea perdonado.

Las reglas son más complicadas para los contribuyentes del Anexo C que recibieron fondos de préstamos basados ​​en la suma de sus ingresos netos de 2019 y el 20.833% de los salarios que pagaron a los empleados de la empresa. En esta situación, necesitan que se les paguen salarios a los empleados (que no sean ellos mismos), y posiblemente alquileres, intereses y servicios públicos, para que sus préstamos sean completamente perdonados bajo reglas que son muy similares a las que se aplican a las corporaciones S, C y sociedades.

Reducción de las sanciones laborales y puertos seguros. Una pregunta común planteada a y por los asesores es si el cambio en la fecha límite del 30 de junio al 8 de agosto también se aplica a la regla ahora modificada que permitiría a los prestatarios que redujeran su fuerza laboral para evitar una reducción en el perdón si regresaban a la fuerza laboral normal niveles para el 30 de junio de 2020. Muchos prestatarios volvieron a contratar a una gran parte de su fuerza laboral después del 26 de abril en base a este puerto seguro anterior, que básicamente decía que si un prestatario tenía una reducción en la fuerza laboral antes del 26 de abril y la restauraba para junio 30 no habría una reducción en el perdón. La fecha límite de recontratación del 30 de junio se extendió hasta el 31 de diciembre y los prestatarios que actuaban confiando en él tal vez gastaron algo de dinero de manera ineficiente, pero se salvaron muchos trabajos (o al menos se extendieron), y la gran mayoría de ellos dispondrá de perdón. prestatarios basados ​​en los nuevos puertos seguros a continuación.

Puede restaurar la fuerza laboral por fecha de solicitud de presentación de perdón o antes del 31 de diciembre. La Ley de Flexibilidad PPP aprobada el 5 de junio extendió esta fecha de prueba de puerto seguro el 30 de junio hasta el 31 de diciembre, y la nueva extensión para que los prestatarios soliciten préstamos antes del 8 de agosto en lugar del 30 de junio no tiene nada que ver con esto, pero ha causado cierta confusión. .

Si bien muchos prestatarios estaban exasperados porque habían reunido a la fuerza laboral para tenerla a plena capacidad el 30 de junio, aunque muchas empresas no estaban preparadas para esto, el requisito de reducción de horas laborales es mucho más fácil de navegar porque la Ley de Flexibilidad del 5 de junio establece que tales reducciones no se tendrán en cuenta en la medida en que la fuerza laboral se restablezca en la fecha en que se presente la Solicitud de Perdón, o antes del 31 de diciembre. Parece que el prestatario tendrá que presentar la Solicitud de Perdón antes del 31 de diciembre, y no antes de eso, si la fuerza laboral no se restablece, aunque no está del todo claro bajo la orientación actual si los prestatarios pueden solicitar antes del 31 de diciembre y obtener crédito para el cantidad de empleados que han restaurado, incluso si no se han restaurado al nivel completo de antivirus.

Los otros dos puertos seguros que se pueden usar en lugar de lo anterior para los prestatarios con mano de obra reducida son los siguientes:

  1. Las pautas gubernamentales causaron la reducción. Cumplimiento con las reglas y pautas de CDC, HHS y OSHA que obligan a un empleador a reducir su fuerza laboral, que incluye las leyes estatales y locales por referencia en dichas pautas; o
  2. Buena ayuda es difícil de encontrar reducción. Incapacidad para volver a contratar a personas empleadas anteriormente en el mismo puesto cuando las personas ya no están disponibles por razones ajenas al control del prestatario, como se documenta adecuadamente, y no pueden ser reemplazadas debido a la falta de personas calificadas disponibles para contratar. La falta de solicitantes calificados es comprensible y común, dado que muchos trabajadores pueden recibir beneficios de desempleo estatales y federales, y son reacios a dejar a sus hijos pequeños, o arriesgar sus vidas en la fuerza laboral en este momento dada la alta tasa de infección y mortalidad ser experimentado en el público en general. Un requisito para esta exención es que el prestatario debe informar a los trabajadores que no están dispuestos a volver a los funcionarios de desempleo, conocidos por los amantes de los animales como «delatados».

De hecho, los asistentes legales de planificación corporativa y patrimonial pueden enviarme un correo electrónico a agassman@gassmanpa.com y poner «desesperadamente buscando paralegales«En la línea de asunto. La madrugada del jueves, nuestra asistente legal remota de tercer turno de más de 15 años, Carolyn, murió mientras dormía, posiblemente de Covid-19, y cae bajo la excepción (2) anterior. Me envió un correo electrónico justo antes de las 6 am del jueves por la mañana que no veía más trabajo que hacer y se iba a dormir después de unos días de problemas con su artritis y nunca se despertó para disfrutar del fin de semana del 4 de julio con sus nietos. , o para escribir este artículo. La echaremos mucho de menos y tenemos mucho que agradecer.

8 versus 24 semanas, o en algún punto intermedio, período de prueba. La Ley de Flexibilidad del 5 de junio establece que los prestatarios pueden optar por utilizar un período de prueba de 8 semanas o 24 semanas para determinar la cantidad de gastos que pueden contar para el perdón. Las Reglas Provisionales y las Solicitudes de Perdón del 11 de junio estipulan que se puede elegir un período de menos de 24 semanas para que los prestatarios puedan simplemente aplicar tan pronto como hayan gastado lo suficiente.

La mayoría de los prestamistas aún no aceptan solicitudes de perdón y están esperando recibir más orientación de la SBA, pero algunos sí.

Como se discute a continuación, la compensación de los propietarios de corporaciones S y corporaciones C para fines de perdón solo puede contarse en base al no menos del 20.833% de su compensación W-2 de 2019, o $ 20,833 si el ingreso de 2019 fue superior a $ 100,000, y presumiblemente debe espere hasta que hayan pasado al menos 10.83 semanas desde que recibieron el préstamo, porque 10.83 dividido por 52 es 20.833%.

La compensación pagada a los empleados que no son propietarios no está sujeta a la limitación del 20.833% y, en cambio, puede ascender a $ 46.154 por no propietario durante el período de 24 semanas. No está claro bajo la guía actual si la compensación de empleados no propietarios contados para el perdón se limitará a $ 887.58 ($ 46,154 / 52 = $ 887.58) veces la cantidad de semanas compensadas durante el período de prueba, o si se pueden pagar hasta $ 46,154 a un no -propietario empleado durante el período de prueba si el prestatario solicita perdón antes del final del período completo de 24 semanas. Nuestra mejor suposición es que la guía de la SBA proporcionará que un empleador probablemente necesitará usar todo el período de prueba de 24 semanas para poder contar los $ 46,154 completos para el perdón, mientras que, por ejemplo, un empleador que solo necesita la mitad de esa cantidad podría solicitar el perdón después de transcurridas 12 semanas.

Para explicar lo que queda por contar, he reescrito partes de mi artículo del 22 de junio titulado Por qué las nuevas reglas de préstamos PPP para propietarios-empleados de corporaciones S y C son malas noticias para incluir lo que hemos concluido desde entonces, para leer lo siguiente:

1. Los costos del seguro médico grupal de un individuo que es propietario de una corporación S no pueden incluirse en el monto de la condonación.

Esto tiene sentido porque las primas de seguro de salud pagadas por los accionistas de la corporación S que poseen más del 2% de la compañía son deducibles pero se informan como compensación en el Formulario W-2, por lo tanto, el monto de los costos de seguro de salud del accionista ya está incluido en su Ingresos W-2.

El crédito de perdón se aplica a los ingresos de W-2 (incluidos los costos de seguro de salud informados en W-2) a menos que el accionista supere el límite de perdón de W-2, que será de $ 15,385 si se elige un período de perdón de 8 semanas o $ 20,833 si Se elige un período de perdón de 24 semanas. Los números de $ 15,385 y $ 20,833 se explican en la sección 3 a continuación.

Aquí hay un ejemplo de cómo las reglas de seguro de salud aparentemente funcionarán:

  • John posee el 2% o más de ABC LLC y gana $ 98,000 al año en salario. Sus costos de seguro de salud son de $ 6,000 por año. Desde un punto de vista anualizado, estas reglas permitirán que todo el salario de $ 98,000 de John y $ 2,000 de los costos de su seguro de salud cuenten para el perdón.
  • Si se selecciona un período de prueba de perdón de 8 semanas, esto significa que la compañía puede contar $ 15,077 del salario de John y $ 308 de su seguro de salud basado en 8/52 de $ 98,000 y 8/52 de $ 2,000. 8 / 52nd de $ 4,000 en seguro de salud ($ 615) no se pueden contar ya que eso excedería el límite de $ 15,385 en la compensación del propietario.
  • Si se aplica un período de prueba de 24 semanas, entonces el salario total combinado y el seguro de salud permitido para un accionista empleado será de $ 20,833, y los costos de seguro en exceso no se contarán para el perdón.

Es interesante que esta regla esté en oposición directa a la guía previa de la SBA emitida en la Pregunta frecuente n. ° 7, que permitió a los accionistas de S Corporations incluir los costos de seguro de salud por encima del límite de compensación en efectivo de $ 15,385. Muchas solicitudes de PPP se presentaron para incluir los costos de seguro de salud por encima del límite de compensación en efectivo, y ahora dichos prestatarios pueden tener un desajuste entre el monto del préstamo que recibieron y el monto que puede ser perdonado. Presumiblemente, esto puede compensarse gastando dinero en costos no relacionados con la nómina, o tal vez la orientación futura permita que los costos del seguro de salud se incluyan más allá del límite de compensación del propietario.

Se aplica una mayor limitación y desventaja a los accionistas de S Corporation con menos del 2% de propiedad y menos de $ 100,000 en salarios anualizados, porque el ingreso W-2 no incluye los costos del seguro de salud, por lo que la compañía no recibe perdón por los costos del seguro de salud ya que Las reglas actualizadas no hacen distinción ni excepción para los accionistas que poseen menos del 2%. Una posición agresiva podría ser incluir los costos de seguro de salud de los accionistas que poseen menos del 2%, basándose en el razonamiento de que, dado que dichos costos no están incluidos en la compensación W-2 que se informa en la Línea 9 de la Solicitud de Perdón, estos costos deben informarse en la línea 6. Definitivamente hable con su CPA o abogado antes de tomar esta posición.

2. La compensación contada para los propietarios-empleados no puede exceder la porción pro-rata de lo que se les pagó en 2019.

Esto ya se explicó anteriormente, pero más detalles nunca están de más.

Supongamos que la compensación anual de John 2020 fue de al menos $ 100,000.

¿Qué pasa si la compensación de John para 2019 fue de $ 49,000 y su seguro de salud fue de $ 3,000 porque solo trabajó 6 meses en 2019 por cualquier razón?

Suponiendo que la compañía tuviera una cantidad considerable de nómina para que su préstamo PPP fuera mucho más de $ 100,000, uno habría asumido que 8 / 52nd o 20.833% (2.5 dividido por 12) de la cantidad total de $ 100,000 de John contaría como perdón, pero el nuevo Las reglas provisionales modificadas indican que dicho perdón se limitará a no exceder una parte proporcional de sus ganancias de 2019.

Esto significa que muchas pequeñas empresas que dependían principalmente de trabajadores no propietarios en 2019 no podrán recibir el perdón completo si los trabajadores principales de la empresa son propietarios durante el período de prueba.

El razonamiento de la SBA para esta regla es que el préstamo se basó en un máximo del 20.833% de la compensación de 2019 para los propietarios, y con la extensión a 24 semanas, muchos propietarios de negocios podrían recibir una ganancia inesperada solo pagándose a sí mismos y confiando en uno de los numerosos excepciones para mantener el pleno empleo de sus empleados. Por ejemplo:

  • Si la compensación de John para 2019 fuera de $ 49,000 en 2019 porque solo trabajó durante 6 meses, entonces John recibiría un préstamo de $ 10,208 en función de su compensación. Supongamos también que John tenía otros dos empleados que ganaron $ 25,000 cada uno en 2019, y que la compañía no pagó beneficios ni impuestos estatales de empleo, por lo que el préstamo total de John fue de $ 20,624 (10,208 + $ 10,416).
  • Si no fuera por la regla mencionada anteriormente, John podría despedir a sus dos empleados y aún así lograr el perdón total basado en pagarse el salario máximo de $ 20,833 confiando en la excepción de que la plantilla de sus empleados se redujo porque su negocio no podía volver a la misma nivel de actividad empresarial. La SBA está tratando de evitar esta llamada «ganancia inesperada» para los propietarios limitando la condonación al 20.833% de la compensación de 2019 durante el período de 24 semanas para que la condonación de los propietarios coincida con la parte del préstamo recibido para su propia compensación.

Una pregunta sin respuesta es si esta limitación se aplica o no a los cónyuges u otros familiares del propietario. Según las reglas actuales, no existe tal atribución, por lo que los salarios que exceden los montos pagados en 2019 se pueden pagar a los cónyuges u otros miembros de la familia que trabajan en el negocio, suponiendo que los salarios pagados sean una compensación legítima por los servicios prestados a la empresa.

3) $ 20,833 para pruebas de 8 semanas versus $ 46,154 para pruebas de 24 semanas y ¿por qué?

Como se mencionó anteriormente, la condonación de salarios y seguro de salud para un propietario y empleado durante un período de prueba de 24 semanas no puede exceder los $ 20,833. Si se elige un período de prueba de 8 semanas, la limitación es de $ 15,385.

Esto se basa en la premisa de que el perdón para una empresa no debe exceder la cantidad prestada por los salarios de sus propietarios (2.5 meses / 12 meses X $ 100,000).

Por otro lado, la compensación de un empleado no propietario puede contarse en base a hasta $ 46,154 (24/52 de $ 100,000) si la persona tiene un salario de $ 100,000 o más. Además de esto, se puede contar el costo total de la compañía de proporcionar al empleado no propietario seguro médico y beneficios del plan de jubilación (pagados o incurridos) durante el período de 24 semanas.

Si bien no se esperaba esta limitación, la mayoría de los prestatarios no se verán perjudicados porque tendrán muchos otros gastos para solicitar el perdón.

4) ¿Qué pasa con los gastos del plan de jubilación?

El programa de préstamos PPP fue muy generoso en el lado de los préstamos al incluir una cantidad igual a 2.5 veces el gasto anual promedio para las contribuciones al plan de jubilación, considerando que en muchas pequeñas empresas, la gran mayoría de las contribuciones son para empleados y propietarios altamente remunerados.

La SBA podría haber requerido que los empleadores midieran cuánto de cada contribución al plan de jubilación para 2019 era atribuible a salarios por encima del límite anualizado de $ 100,000, pero esto habría sido extremadamente complicado y habría reducido significativamente los préstamos PPP para muchas empresas que ya están luchando. para mantener sus beneficios de pensión, y mucho menos mantener la misma cantidad de trabajadores en la nómina.

La oportunidad de planificación que dejaron abiertas todas las indicaciones de las Preguntas frecuentes, las Reglas finales provisionales y las Solicitudes e instrucciones de perdón, fue que todos los gastos del plan de pensiones «pagados o incurridos» durante el período de prueba de 8 semanas o 24 semanas contarían como perdón.

Esto puede interpretarse en el sentido de que al menos 8/52, o 24/52 (según corresponda), de los costos anuales de la pensión de 2020 se pueden considerar pagados para el perdón, ya sea pagado o no durante el período de 8 semanas o 24 semanas, ya que el gasto se incurrió durante ese período, pero probablemente tendría que pagarse en el curso normal antes de presentar la Solicitud de Perdón de Préstamo para obtener crédito por dichos costos.

Del mismo modo, las reglas pueden leerse para establecer que pagar la obligación de pensión completa de 2019 durante el período de 8 semanas o 24 semanas (lo cual es normal en la planificación de pensiones), también facilitaría que toda la contribución de la pensión de 2019 se contabilizara para el perdón y que pagar el monto de la contribución de 2020 durante el período de prueba puede hacer que el 100% del gasto de 2020 se cuente para el perdón.

La Solicitud de Perdón no hace referencia a estas oportunidades de planificación, y tampoco hay nada en las Reglas Finales Internas revisadas que lo limite tampoco.

Consulte las palabras que hemos subrayado a continuación del siguiente idioma que se toma textualmente de la nueva Solicitud de EZ, y puede establecer una limitación en las contribuciones del plan de jubilación para los propietarios. Este lenguaje también proporciona una buena revisión de las reglas que se analizan anteriormente:

Beneficios a los empleados: el monto total pagado por el Prestatario por:

Contribuciones del empleador para el seguro de salud de los empleados, incluidas las contribuciones del empleador a un plan de salud grupal autoasegurado y patrocinado por el empleador, pero excluyendo cualquier contribución antes o después de impuestos por parte de los empleados. No agregue las contribuciones al seguro de salud del empleador hechas en nombre de un individuo autónomo, socios generales o propietarios-empleados de una corporación S, ya que dichos pagos ya están incluidos en su compensación.

Contribuciones del empleador a los planes de jubilación de los empleados, excluyendo cualquier contribución antes o después de impuestos por parte de los empleados. No agregue las contribuciones de jubilación del empleador hechas en nombre de un individuo independiente o socios generales, porque dichos pagos ya están incluidos en su compensación, y las contribuciones en nombre de los propietarios-empleados tienen un límite de 2.5 meses del monto de la contribución de 2019.

Impuestos estatales y locales del empleador pagados por el prestatario y evaluados en la compensación de los empleados (por ejemplo, impuesto estatal de seguro de desempleo), excluyendo cualquier impuesto retenido de las ganancias de los empleados.

Este lenguaje subrayado anteriormente no está incluido en la Solicitud de Perdón de Préstamo principal, y no sabemos por qué, a menos que sea un error de redacción incluirlo en la Solicitud EZ, o fue un error no incluirlo en la no-EZ Solicitud. Alternativamente, la SBA puede no querer que este «vacío legal» esté disponible para aquellos que presentan una solicitud EZ, o lo hará ahora para guardar la cara y afirmar que esto no fue un error. Bajo esta limitación, el gasto máximo de pensión permitido para los montos guardados para un accionista empleado se basará en 2.5 / 12 (20.8%) del gasto anual del plan de jubilación, a diferencia de los montos mayores que de otra manera se contarían en la Solicitud de Perdón .

Se desconoce si se pretendía que esta limitación se aplicara solo a los prestatarios que usan la Solicitud EZ y no a los prestatarios que usan la Solicitud de Perdón de Préstamo completa, o si se pretendía aplicar a ambos.

5) ¿Qué es un propietario-empleado y qué se puede hacer para evitar esta limitación?

Las reglas no proporcionan ninguna pista sobre lo que es un «propietario-empleado», pero podemos suponer que se trata de cualquier persona que tenga un interés de propiedad en la empresa prestataria de cualquier tamaño, y que esto no incluirá al cónyuge u otro miembro de la familia. del propietario que podría trabajar para la empresa. Además, parece que no hay nada que impida que la persona que ha sido propietaria de la empresa en el pasado venda o regale su propiedad a otra persona, como un cónyuge, y continúe trabajando para la empresa para no estar sujeta a estas limitaciones. durante el período de las semanas de prueba que la persona ya no es propietaria.

Por ejemplo, un individuo o copropietario de una compañía que trabajó durante las primeras diez semanas del período de prueba de 24 semanas, ganando el salario que se pagó, puede transferir su propiedad a su cónyuge y recibir $ 46,154 de compensación entre la fecha de la transferencia y el final del período de 24 semanas, incluso si parte de la compensación en esas últimas semanas es prepaga por el trabajo, el empleado se vuelve legalmente responsable de realizar después de la semana 24.

Esto permitiría un total de $ 46,154 para contar para el perdón, suponiendo que el monto de la compensación sea razonable para el trabajo que se está realizando.

Algunos han cuestionado si el término «propietario-empleado» para este propósito incluye un accionista de la Corporación S o C. La guía actual no responde esto específicamente, pero proporciona lo siguiente:

«No agregue las contribuciones al seguro de salud del empleador hechas en nombre de un individuo autónomo, socios generales o propietarios-empleados de una corporación S, porque dichos pagos ya están incluidos en su compensación».

De conformidad con lo anterior, las Reglas finales provisionales sobre la condonación de préstamos establecen lo siguiente:

“Los propietarios-empleados están limitados por el monto de su compensación en efectivo para empleados de 2019 y las contribuciones de jubilación y atención médica del empleador hechas en su nombre. Los archivadores del Anexo C están limitados por el monto de su reemplazo de compensación del propietario, calculado con base en la ganancia neta de 2019. Los socios generales están limitados por el monto de sus ganancias netas de 2019 del trabajo por cuenta propia «.

No veo cómo «propietario-empleado» no se refiere a propietarios de corporaciones S y C cuando la redacción anterior menciona específicamente «un individuo autónomo» y «socios generales». ¿Qué más podría ser un «propietario-empleado»?

Muchas gracias por leer este artículo y por proporcionar cualquier pregunta, comentario o pregunta que pueda tener para usted u otros mientras continuamos haciendo nuestro mejor esfuerzo para mantener el ritmo y ayudar a los necesitados.

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