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Rubio – Collins Bill revolucionará los préstamos PPP para pequeñas empresas y aquellos que sufren profundas pérdidas de ingresos

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CQ-Roll Call, Inc a través de Getty Images

Ayer, los senadores Marco Rubio y Susan Collins publicaron un proyecto de ley propuesto de 92 páginas para una ley que se llamará la Ley del Programa Continuo de Recuperación de Pequeñas Empresas y Protección del Pago.

La Ley tiene la intención de corregir algunos problemas y una serie de desafíos que los prestatarios de PPP han tenido, al tiempo que abre nuevas oportunidades para muchos prestatarios que no fueron tratados tan bien como otros bajo este Programa. Hay algo en esta nueva Ley para casi todos, y a continuación resumimos las disposiciones principales.

Esto aún no es ley, pero en base a la experiencia pasada, hay una probabilidad muy alta de que esto se apruebe con apoyo bipartidista.

Un segundo bocado en la manzana

La mayor pregunta que ahora tienen muchos prestatarios es si pueden pedir más préstamos, y este proyecto de ley adoptará un enfoque equilibrado al permitir nuevos préstamos PPP para prestatarios anteriores que cumplan con los siguientes requisitos:

  1. El prestatario debe demostrar que ha habido al menos una reducción del 50% en los ingresos brutos del 1 de enero al 31 de marzo o del 1 de abril al 30 de junio de 2020, en comparación con los ingresos brutos del mismo período en 2019. Existen pruebas alternativas para prestatarios que no estuvieron en el negocio durante el primer y segundo trimestre de 2019, que se analizan a continuación.
  2. El prestatario no debe emplear a más de 300 empleados o cumplir con un estándar de tamaño alternativo según las pautas publicadas por la SBA.
  3. El nuevo préstamo no puede exceder los $ 2,000,000 en la mayoría de los casos, y no puede exceder los $ 10,000,000 en conjunto con otros préstamos de la SBA aprobados en los últimos 90 días (incluidos los préstamos PPP).

Las entidades elegibles deben ser empresas, ciertas entidades sin fines de lucro, organizaciones de veteranos, empresas tribales, trabajadores independientes, propietarios únicos, contratistas independientes o pequeñas cooperativas agrícolas. Las empresas que cotizan en bolsa y las entidades afiliadas a la República Popular China están en la lista de entidades que no pueden calificar.

Para los propósitos de la reducción del 50% anterior en la prueba de ingresos brutos, los prestatarios que no estuvieron en el negocio durante el primer o segundo trimestre de 2019 (1 de enero de 2019 – 30 de junio de 2019) pero sí en el tercer y cuarto trimestre de 2019 (1 de julio de 2019 – 31 de diciembre de 2019) puede comparar sus ingresos brutos en el primer o segundo trimestre de 2020 con sus ingresos brutos en el tercer o cuarto trimestre de 2019.

Si el prestatario solo estuvo en el negocio durante el cuarto trimestre de 2019 (1 de octubre de 2019 – 31 de diciembre de 2020), entonces dicho prestatario puede comparar sus ingresos brutos en el primer o segundo trimestre de 2020 con sus ingresos brutos durante el cuarto trimestre de 2019 .

Finalmente, si el prestatario no estuvo en el negocio durante 2019, pero estuvo en funcionamiento el 15 de febrero de 2020, el prestatario puede comparar sus ingresos brutos en el segundo trimestre de 2020 con sus ingresos brutos en el primer trimestre de 2020.

El monto del préstamo para el segundo bocado será idéntico o casi idéntico al que recibió el prestatario como un préstamo PPP original, de acuerdo con los reglamentos y pronunciamientos más recientes; sin embargo, el préstamo tiene un límite de $ 2,000,000 en lugar de $ 10,000,000 bajo la ronda inicial de préstamos PPP, y el monto del préstamo combinado no puede exceder $ 10,000,000 si se tomó otro préstamo PPP en los últimos 90 días. Si esta limitación se incluye en la factura final, los prestatarios que recibieron grandes préstamos PPP en la primera ronda pueden considerar esperar hasta que haya transcurrido el período de 90 días para que no se aplique la limitación total de $ 10,000,000.

Además, los prestatarios que recibieron préstamos PPP que podrían haber recibido préstamos más grandes debido a las Reglas finales provisionales de la SBA emitidas después de recibir el préstamo pueden presentar una solicitud para aumentar el préstamo al monto máximo que podría haber sido prestado según las reglas más favorables. Esto se aplicará independientemente de si el banco patrocinador ha presentado un Formulario 1502, y permitirá a muchas empresas y entidades estacionales gravadas como sociedades pedir prestado más en este momento.

Los prestatarios calificados que se encuentren en bancarrota podrán presentar su solicitud de conformidad con las reglas especiales que emitirá la SBA para otorgar al gobierno un «reclamo de superprioridad» en el proceso de bancarrota.

Un buen dia para los bancos

La Ley establece que no habrá «acción de cumplimiento» contra un prestamista que actuó de buena fe al confiar en una certificación o documentación presentada por un prestatario, y los bancos recibirán el 3% de los nuevos préstamos por hasta $ 350,000, y el 1% del exceso de los mismos.

Los prestatarios con préstamos de menos de $ 150,000 no estarán obligados a presentar la solicitud emitida anteriormente, y simplemente pueden «dar fe» de un esfuerzo de buena fe para cumplir con los requisitos de préstamo PPP, pero la SBA puede auditar y revisar dicha declaración para «garantizar contra el fraude» «

Para préstamos de entre $ 150,000 y $ 2,000,000, los prestatarios no deberán presentar la «documentación del prestamista» anteriormente requerida, pero deben certificar la existencia de la documentación y conservar registros y hojas de trabajo durante 3 años después de que se presente la Solicitud de Perdón.

Período cubierto más flexible. El período cubierto de 8 a 24 semanas durante el cual un prestatario tiene que gastar cantidades suficientes para recibir la condonación ahora se aplicará por un período de tiempo seleccionado por el prestatario, que comenzará el día después de que el prestatario reciba los fondos y finalizará en cualquier día seleccionado por el prestatario, pero a más tardar el 31 de diciembre de 2020.

Esto permitirá a los prestatarios cortar el período de prueba antes de hacer una reducción en la fuerza laboral que causaría que se aplique la reducción aplicable en las multas de la fuerza laboral, siempre que la fuerza laboral esté en su nivel anterior al 15 de febrero del último día del Período cubierto.

Lista ampliada de gastos permitidos / perdonables.

Se retuvo la Prueba del 60%, por lo que si el 60% del monto del préstamo no se gasta en nómina, seguro de salud grupal y contribuciones de pensión (colectivamente conocidos como «costos de nómina»), los otros costos «no de nómina» contados para la condonación serán limitado para que se aplique una proporción de 60/40.

Por ejemplo, si el préstamo fue por $ 100,000 y solo se gastan $ 30,000 en costos de nómina, entonces no más de $ 20,000 de otros gastos contarán para la condonación. ($ 30,000 / .6 = $ 50,000 y $ 50,000 – $ 30,000 = $ 20,000).

La nueva ley permitirá que todos los prestatarios pasados ​​y futuros utilicen «gastos perdonables» no relacionados con la nómina además de los intereses, pagos de arrendamiento y servicios públicos permitidos en virtud de la LEY CARES original, e incluirá lo siguiente independientemente de si surgen o se han incrementado como resultado de El virus COVID-19 y la crisis económica resultante de ellos:

  • Gastos de operaciones cubiertas. Pago por cualquier software, computación en la nube y otros recursos humanos y necesidades contables.
  • Costos de daños a la propiedad. Costos relacionados con daños a la propiedad debido a disturbios públicos ocurridos durante 2020 que no están cubiertos por el seguro.
  • Costos cubiertos del proveedor. Gastos a un proveedor de conformidad con un contrato de bienes vigente antes del 15 de febrero de 2020 que son esenciales para las operaciones actuales del destinatario.
  • Gastos cubiertos de protección del trabajador. Equipo de protección personal e inversiones adaptativas para ayudar al receptor del préstamo a cumplir con las pautas federales de salud y seguridad relacionadas con COVID-19 durante el período comprendido entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de diciembre de 2020.

Cabe mencionar que los costos de contratar abogados y contadores para comprender estas reglas y asegurar que las solicitudes y el cumplimiento sean adecuados aún no son un gasto permitido.

Deducibilidad de gastos perdonables PPP no abordados

El IRS en el Aviso 2020-32 estipuló que los gastos de PPP que resulten en perdón no serán deducibles para fines fiscales. Se ha debatido que el Congreso anula el Aviso 2020-32 del IRS, pero el proyecto de ley propuesto no aborda este tema. Por lo tanto, parece que el Aviso del IRS 2020-32 seguirá vigente y muchos prestatarios pueden sorprenderse con una factura de impuestos mayor a la esperada debido a la no deducibilidad de los gastos de PPP.

Conclusión

Hay más detalles para ser revisados ​​y entendidos, ya que decenas de miles de prestatarios de PPP esperan para determinar el destino de sus negocios y su capacidad para ser empleadores responsables y entidades solventes.

Brandon Ketron, CPA, JD, LL.M, Kevin Cameron, CPA y yo proporcionaremos un seminario web gratuito sobre las nuevas reglas el próximo domingo a las 10:00 AM EDT. Puede enviar un correo electrónico a info@gassmanpa.com con el asunto «Sábado» para recibir un enlace para unirse a este seminario web gratuito de 30 minutos.

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