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Si Biden gana, ¿debería regalar?

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Mucha gente está en un patrón de espera en estos días, y no solo por COVID-19. Los clientes con activos importantes están esperando los resultados de las elecciones de 2020 para determinar si deben hacer donaciones sustanciales para aprovechar la exención actual de impuestos sobre el patrimonio de $ 11 millones.

Según la ley actual firmada por Trump en 2017, la exención de $ 11 millones (que se ajusta anualmente por inflación y actualmente es de $ 11,580,000 este año) se reducirá a $ 5 millones (ajustada por inflación) a partir del 1 de enero de 2026. Si Biden gana, esa caída podría ocurrir antes. También podría caer incluso menos de $ 5 millones dependiendo de lo que decidan los legisladores.

Si Trump gana, habrá más tiempo para planificar, pero la exención más baja aún está programada para que ocurra a menos que el Congreso actúe para extenderla. ¿Qué posibilidades hay de que el Congreso extienda la exención de $ 11 millones dada la enorme deuda que el gobierno tiene que pagar debido al gasto de la crisis del coronavirus? Mucho depende de quién controle el Senado y la Casa Blanca después de las elecciones. En este momento, todo es un juego de adivinanzas.

¿Qué deberías hacer?

Primero, ¿quieres regalar? Debe sentirse cómodo con regalar grandes sumas y la pérdida de control que conlleva. Tenga en cuenta que si ya ha hecho grandes obsequios en años anteriores, la cantidad que puede donar ahora libre de impuestos se reducirá por la cantidad de obsequios anteriores.

Tengo varios clientes con activos superiores a los 50 millones de dólares que han decidido no hacer regalos. Son solteros y tienen más de 50 años con hijos adultos que estarán bien provistos y quieren mantener el control de sus activos.

En segundo lugar, si se siente cómodo con la idea de regalar sus activos, entonces debe determinar cuánto regalar. Aquí es donde se vuelve complicado. Para aprovechar esta oportunidad, necesitará utilizar una buena parte de su exención de $ 11 millones, sin duda más de $ 5 millones. Si regala $ 2 o $ 3 millones, no ha agotado el monto de la exención. Una sola persona debería buscar donar entre $ 5 millones y $ 11 millones. Una pareja casada deberá donar entre $ 11 millones y $ 22 millones.

Otros clientes con activos considerables están avanzando en la realización de regalos. Por ejemplo, un esposo y una esposa de alrededor de 70 años, con $ 40 millones en activos combinados, han decidido que el esposo donará $ 11 millones a fideicomisos para sus hijos con el fin de asegurar su monto de exención. La salud de la esposa no es buena, por lo que puede morir primero cuando el monto de la exención todavía es alto. Para esta pareja, querían encontrar una «mediana feliz» con uno de ellos bloqueando sus grandes cantidades de exención.

Como regalar

La mayoría de la gente no está haciendo grandes obsequios a los miembros de su familia. La mayoría de las donaciones se realizan a fideicomisos que beneficiarán a hijos o nietos. Los obsequios también pueden hacerse en fideicomiso para beneficiar a un cónyuge. Por ejemplo, si una pareja casada quiere mantener un flujo de ingresos de los activos, uno de los cónyuges puede donar activos a un fideicomiso en beneficio del otro cónyuge. Por ejemplo, si un esposo regala un fideicomiso que beneficia a su esposa, ella mantiene un flujo de ingresos a menos que se divorcien, y luego, tras su muerte, los activos podrían pasar a los miembros de la familia de la pareja.

Los planificadores patrimoniales están ocupados ahora, y eso solo aumentará si Biden gana las elecciones. Después de que entraron en vigencia las leyes fiscales de Trump, muchas personas dejaron la idea de regalar grandes sumas de dinero en un segundo plano desde 2025 parecía estar muy lejos. En unas pocas semanas sabremos si 2020 se convertirá en el año para regalar.

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