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Perdón PPP: ¿Solicitar ahora o esperar?

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Cuándo y cómo solicitar la condonación de préstamos PPP.

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El Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) fue un componente importante del paquete de estímulo CARES destinado a ayudar a las empresas más pequeñas y las organizaciones sin fines de lucro a mantenerse a flote al comienzo de la pandemia. El programa estuvo plagado de cambios administrativos y matices, pero no obstante, se otorgaron 5,2 millones de préstamos por un total de aproximadamente $ 525 mil millones de dólares. El PPP tenía la intención de brindar apoyo a la nómina y la SBA informó que el PPP afectó positivamente a 51 millones de puestos de trabajo. Una gran pregunta es: ¿Cuándo solicito el perdón? ¿Ahora, como mi banco quiere, o más tarde?

El problema más inmediato que enfrenta como prestatario de APP es asegurarse de que su préstamo sea condonable. Para la mayoría de los solicitantes, su préstamo PPP se calculó utilizando 2 meses y medio de su nómina de 2019 o ingresos de trabajo por cuenta propia. Originalmente, los recursos del préstamo de APP tenían que gastarse dentro de las 8 semanas posteriores a la recepción del préstamo. Ese período se amplió a 24 semanas. Si recibió un préstamo PPP por $ 350,000 en marzo, tuvo gastos condonables de la misma cantidad dentro del período de 24 semanas y cumplió con las otras reglas (siempre hay “otras reglas”), se condona todo el préstamo. Los gastos perdonables son la nómina (con límites salariales para los propietarios, personal altamente remunerado y ciertos beneficios adicionales) más el alquiler, los servicios públicos y los intereses hipotecarios.

La cantidad perdonada está libre de impuestos. Sin embargo, el IRS ha dictaminado que los gastos pagados con los fondos del préstamo PPP condonados no son deducibles. Por lo tanto, si su empresa obtuvo un préstamo PPP de $ 350,000 y lo usó para cubrir parte de su nómina, $ 350,000 de su gasto de nómina de 2020 no serían deducibles. El IRS acaba de dictaminar que los gastos financiados por PPP no son deducibles sin importar cuándo se condona su préstamo PPP (ahora o en 2021). Existe la posibilidad de que la legislación pendiente permita que los gastos pagados por PPP sean deducibles mientras se mantiene la condonación libre de impuestos; sin embargo, esa es solo una posibilidad y, por lo general, no es prudente basar su planificación fiscal en «posibilidades».

Debe solicitar la condonación dentro de los 10 meses posteriores al final del «Período de cobertura», que es el período de 24 semanas que comienza cuando recibió su préstamo PPP. El prestamista (es decir, su banco) tiene 2 meses para procesar su solicitud de condonación de préstamo, luego la SBA tiene tres meses adicionales para aprobar su condonación. Aquí hay algunos matices adicionales que debe tener en cuenta:

Formulario de perdón «Quickie» (3508S). Si su préstamo PPP fue de $ 50,000 o menos y utilizó todos los fondos para la nómina y otros gastos condonables, puede usar un formulario 3508S. Es un formulario de una página en el que afirma que utilizó el préstamo para gastos calificados. No envía ninguna documentación de gastos con la solicitud, pero acepta conservar toda su documentación durante 6 años. No hay nada más fácil que esto. ¿No califica para usar el 3508S? Existe un «Plan B» que podría simplificar su proceso de perdón.

Formulario EZ (3508EZ). Como sugiere el nombre, el formulario 3508EZ es bastante «fácil» de presentar. (Por supuesto, su idea de «fácil» puede no coincidir con las percepciones del IRS y la SBA). Si puede satisfacer al menos uno de los siguientes tres requisitos, utilice el formulario 3508EZ. Este formulario elimina la necesidad de enviar la documentación de reducción de nómina y personal; sin embargo, deberá documentar que gastó sus fondos de PPP para gastos calificados de nómina y no nómina (por ejemplo, alquiler, servicios públicos, intereses hipotecarios).

1. Trabaja por cuenta propia y no tiene empleados

2. No redujo los sueldos o los sueldos de sus empleados en más del 25 por ciento y no redujo el número o las horas de sus empleados desde el 1 de enero hasta el final de su Período cubierto. (Recuerde, su «período cubierto» es el período de 24 semanas a partir de la fecha en que recibió los fondos del préstamo PPP).

3. Experimentó una reducción de personal como resultado de cumplir con las directivas de salud de los CDC, HHS u OSHA relacionadas con COVID-19 y no redujo los salarios de sus empleados en más del 25 por ciento.

La principal aplicación del perdón. Si no encaja en el modelo 3508S (préstamo de $ 50,000 o menos) o 3508EZ, debe presentar el formulario 3508 y proporcionar los cálculos de personal y la documentación de que sus fondos se gastaron en nómina calificada y gastos no relacionados con la nómina. Si elige utilizar un período cubierto de 24 semanas, su costo de nómina calificado probablemente excederá el monto de su préstamo, por lo que solo tendrá que enviar registros de nómina, lo que simplifica enormemente el proceso de documentación.

¿Más de $ 2 millones? Pruébalo: Al principio, ciertos grandes préstamos PPP generaron controversia sobre su necesidad. Para abordar esta preocupación válida, el Tesoro anunció que todos los préstamos superiores a $ 2 millones estarán sujetos a auditorías completas. A principios de noviembre, la SBA publicó un «cuestionario de necesidad». El cuestionario es riguroso para determinar la necesidad de un préstamo PPP. Si un prestatario no pasa esta prueba, su préstamo no será condonado. Hay dos versiones del cuestionario, una para entidades con fines de lucro y otra para organizaciones sin fines de lucro.

¿Cuándo aplicar, ahora o más tarde? Ahora llegamos a la gran pregunta: ¿Cuándo debería solicitar el perdón? Hay dos escuelas de pensamiento: aplicar ahora mientras conocemos las reglas y antes de que las cosas cambien para peor; o posponga la solicitud hasta después de fin de año y vea qué podría surgir en proyectos de ley de estímulo o liderazgo posteriores. Para manejar esto, hice una encuesta informal de empresas de CPA en Michigan (soy líder de un grupo de trabajo en la Asociación de CPA de Michigan). Mi encuesta preguntó si estaban aconsejando a sus clientes que se postularan ahora o esperen. Solicité la opinión de profesionales que trabajaban en una amplia gama de firmas, desde las más grandes del estado hasta profesionales independientes. También pedí comentarios. Aquí están los resultados:

· Menos de $ 50,000 (con y sin fines de lucro) sin reducciones de personal o de nómina: solicite ahora (casi unánimemente por comentario)

· Trabajador por cuenta propia sin empleados: solicite ahora

· Entidades con fines de lucro que deben presentar el formulario 3508: el 85% de los encuestados dijo «espera» y el 15% dijo «solicita ahora»

· El comentario sobre préstamos de más de $ 2 millones fue para revisar cuidadosamente el cuestionario y tal vez incluso considerar el reembolso

Yo arrojaré mis 2 centavos; Votaría para esperar. Tiene 10 meses desde el final de su Período de cobertura, lo que nos da a la mayoría de nosotros hasta agosto de 2021 para presentar la solicitud. Para entonces, es posible que tengamos otro proyecto de ley de estímulo que permita la deducibilidad de los gastos financiados por APP (la posible ley HEROES). Además, ellos (el Congreso) pueden aumentar el monto de la condonación automática a $ 150,000 (charla de DC).

Línea de fondo: Si es una organización sin fines de lucro con un préstamo PPP de menos de $ 2 millones y tiene suficiente evidencia de perdón, solicítelo ahora. Si tiene un PPP de menos de $ 50,000 y lo usó para la nómina, solicítelo ahora. Si trabaja por cuenta propia y no tiene empleados y obtuvo el PPP, solicítelo ahora. Para el resto de los beneficiarios de PPP, la mayoría de los contadores públicos que he encuestado piensan que esperar es mejor que apresurarse.

Como siempre, intentaré responder a las preguntas. Mi correo electrónico es llabrecque@sequoia-financial.com

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