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Se avecinan aumentos de impuestos estatales sobre la muerte: dónde no morir en 2021

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17 estados y el Distrito de Columbia imponen impuestos sobre sucesiones o sucesiones separados de los … (+) recaudación del impuesto sobre el patrimonio.

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A medida que los estados abordan los problemas presupuestarios debido a la pandemia, un lugar al que pueden recurrir para obtener ingresos, como lo han hecho en crisis económicas pasadas, son los impuestos a la muerte. El Distrito de Columbia ya ha endurecido su gravamen de impuestos sobre sucesiones, a partir del 1 de enero de 2021. En agosto, el alcalde Muriel Bowser firmó la «Ley de ajuste de impuestos sobre sucesiones» que reduce la exención de $ 5.67 millones en 2020 a $ 4 millones para las personas que mueren en o después 1 de enero de 2021. Un residente que fallezca en 2021 con un patrimonio imponible de $ 10 millones deberá casi $ 1 millón en impuestos sobre el patrimonio a DC

Diecisiete estados y D.C. imponen sus propios impuestos sobre sucesiones o sucesiones por separado del impuesto federal sobre sucesiones, que afecta a muchas menos personas en la actualidad. Para 2021, la exención del impuesto federal al patrimonio es de $ 11.58 millones por persona. Está previsto que vuelva a bajar a 5 millones de dólares por persona con ajustes de inflación en 2026. Pero el presidente electo Joseph Biden ha pedido que el impuesto federal al patrimonio vuelva a su nivel de 2009: 3,5 millones de dólares por persona. Ese cambio podría ayudar a pagar la lucha contra la pandemia y la construcción de la infraestructura que prometió.

Si los $ 3.5 millones de impuestos federales sobre el patrimonio regresan, eso podría generar más cambios a nivel estatal. “Ciertos estados que no tienen un impuesto estatal sobre sucesiones pueden considerarlo como una forma de aumentar los ingresos, y aquellos que sí lo tienen pueden buscar formas de revisar sus impuestos estatales sobre sucesiones para aumentar los ingresos”, dice Charles “Skip” Fox, abogado de bienes raíces de McGuireWoods en Charlottesville, Virginia. Por lo tanto, los impuestos sobre la herencia más altos podrían estar en su futuro. Por ejemplo, los estados con exenciones más altas podrían seguir el ejemplo de D.C. de reducir sus exenciones estatales a la exención federal. Esto se sumaría a los bonos del Tesoro de los estados y haría las cosas más simples que el sistema actual, donde hay una desconexión entre las exenciones de impuestos federales y estatales.

Además del cambio de 2021 de D.C., cinco estados tienen cambios para 2021. Los cambios pueden presentarse de muchas formas: mayores cantidades de exenciones, ajustes por inflación, cambios de tarifas, límites máximos. En Vermont, la exención del impuesto al patrimonio ha aumentado de $ 4.25 millones en 2020 a $ 5 millones para 2021 y en adelante (el monto de la exención de Vermont había sido de $ 2.75 millones desde 2011 hasta 2019).

Desplácese sobre el mapa para ver los detalles de cada estado. Acérquese a D.C. Los estados azules tienen impuestos sobre el patrimonio. Los estados rojos tienen impuestos a la herencia. Maryland tiene ambos.

El impuesto al patrimonio de Connecticut se fijó en 2 millones de dólares durante más de una década, pero el estado de Nuez moscada ha ido incorporando niveles de exención más altos desde 2018. Para 2021, el monto de la exención es de 7,1 millones de dólares, frente a los 5,1 millones de 2020. En 2022, está programado a $ 9.1 millones, luego en 2023, coincidiría con el nivel de exención federal, lo que significa que podría caer drásticamente si hay un cambio federal a $ 3.5 millones. Al mismo tiempo, Connecticut ha aumentado el límite inferior de su programa de tarifas. El año pasado, la tasa del impuesto sobre el patrimonio fue del 10% al 12%. Para 2021, en un llamamiento para mantener a los más ricos de Connecticut, el estado tiene un límite de $ 15 millones (esto representa el impuesto adeudado sobre un patrimonio de Connecticut de aproximadamente $ 129 millones). Si está pensando en reducir su patrimonio mediante donaciones, Connecticut es el único estado que impone un impuesto estatal sobre donaciones.

En tres estados, los ajustes por inflación han provocado aumentos en los niveles de exención para 2021. En Maine, el monto de la exención asciende a $ 5,9 millones en 2021, frente a los $ 5,8 millones en 2020. En Rhode Island, el monto de la exención es de $ 1,595,156 para 2021, por encima de $ 1,579,922 en 2020. En Nueva York, el monto de la exención sube a $ 5,93 millones en 2021, frente a $ 5,85 millones en 2020. (El impuesto sobre el patrimonio de Nueva York es un impuesto sobre el abismo: si el valor del patrimonio es más del 105% de la exención , la exención no estará disponible y se grava el valor de todo el patrimonio, no solo el monto sobre el monto de la exención).

En general, durante la última década, los estados han estado reduciendo la carga de impuestos sobre el patrimonio o eliminando el impuesto sobre el patrimonio por completo, pero algunos han ido en la dirección opuesta. Nueva Jersey eliminó su impuesto a la herencia, pero mantuvo su impuesto a la herencia en los libros, en 2018. Los impuestos a la herencia pueden entrar en vigor con el primer dólar y generalmente se aplican a parientes y amigos lejanos, no a cónyuges y descendientes directos (pero puede haber descontento herederos: el impuesto a la herencia de Nueva Jersey se aplica a los hermanos, por ejemplo). En 2019, Maryland agregó una disposición de portabilidad a su impuesto a la herencia, lo que significa que un cónyuge sobreviviente puede transferir el monto de exención del cónyuge fallecido no utilizado, esencialmente duplicando la exención individual de $ 5 millones a $ 10 millones para una pareja casada. Cuidado: el impuesto federal al patrimonio tiene una disposición de portabilidad, pero la mayoría de los estados no la tienen.

Dirigirse a las propiedades más ricas con aumentos de tasas es una forma en que el estado puede obtener ingresos: a partir del 1 de enero de 2020, Hawái aumentó la tasa de su impuesto estatal sobre propiedades en propiedades valoradas en más de $ 10,000,000 a 20 por ciento, por ejemplo.

¿Qué debe hacer si vive, es dueño de una propiedad o planea mudarse a una jurisdicción de impuestos sobre la muerte? Hable con un planificador de sucesiones y analice cómo puede redactar un plan de sucesión flexible para tener en cuenta los posibles cambios en la exención federal y / o la exención estatal. Esto puede implicar el uso de fideicomisos de exención de responsabilidad u otras técnicas, como elecciones independientes de QTIP (propiedad de interés rescindible calificado) para fines estatales en aquellos estados que permiten QTIP. Y observe la legislatura de su estado.

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