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Reglas y estrategias poco conocidas para las distribuciones mínimas requeridas de las IRA

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Las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de las cuentas IRA y otros planes de jubilación calificados son más complicadas de lo necesario. Hay una serie de reglas poco conocidas que pueden ser útiles para los contribuyentes o atraparlos para que paguen impuestos más altos o multas.

La mayoría de la gente cree que IRA significa «cuenta de jubilación individual». Pero el código tributario y el IRS los etiquetan como «arreglos individuales de jubilación».

La regla básica para los RMD es que el propietario (conocido como participante) de una cuenta IRA tradicional, 401 (k) u otro plan de jubilación de contribución definida debe comenzar los RMD antes del 1 de abril del año posterior a los 72 años. Pero si cumple 70½ años antes 2019, su primer RMD debe tomarse antes del 1 de abril del año después de que cumpla 70½ años. Después del año en que cumpla 72 años (o 70½ para aquellos que cumplieron 70½ antes de 2020), las distribuciones equivalentes al RMD deben tomarse antes del 31 de diciembre de cada año calendario.

Aunque la fecha límite para tomar el primer RMD es el 1 de abril, la mayoría de las personas deben tomar su primer RMD antes del 31 de diciembre del año en que cumplen 72 años. Eso es porque tendrán que tomar su segundo RMD a finales del próximo año. Si esperan la fecha límite del 1 de abril para tomar el primer RMD, tendrán dos RMD ese año. Eso potencialmente podría empujarlos a una categoría impositiva más alta o aumentar la cantidad de beneficios del Seguro Social incluidos en el ingreso bruto o aumentar la sobretasa de la prima de Medicare, también conocida como IRMAA.

La multa por no tomar el monto total de su RMD es el 50% del monto que debería haberse distribuido de la IRA pero no fue así. Esa sanción es adicional a los impuestos sobre la renta cuando finalmente se realiza la distribución.

No se requieren RMD para los propietarios originales de Roth IRA o Roth 401 (k).

El método para calcular un RMD se explica en mi artículo anterior y en la Publicación 590-B del IRS, «Distribuciones de arreglos individuales de jubilación (IRA)». La publicación está disponible gratis en el sitio web del IRS o comunicándose con el IRS al 800-829-3676.

Por supuesto, puede distribuir más de la cantidad de RMD si desea o necesita el dinero. Pero el exceso por encima del RMD no se utilizará como crédito ni como reducción cuando calcule el RMD del próximo año. El próximo año, usará el saldo de IRA al 31 de diciembre de este año para calcular el RMD. Entonces, indirectamente recibe un crédito, porque tomar una distribución más grande este año reduce el saldo de la IRA y reduce el RMD para el próximo año.

Los RMD no tienen que tomarse en una suma global al final del año. Puede tomar RMD en cualquier patrón que desee. Puede tomar cuotas fijas durante el año o distribuciones a intervalos irregulares. Algunas personas hacen que los custodios de su IRA les envíen cheques mensuales por cantidades iguales que sumen al menos el RMD del año.

Cuando tiene más de una IRA, primero calcula el RMD por separado para cada IRA. Entonces, tienes varias opciones.

Puede tomar el RMD calculado de cada IRA.

O puede agregar todos los RMD, lo que se conoce como agregarlos. Luego, puede tomar el RMD agregado de las IRA en la proporción que desee. Todo el RMD agregado se puede tomar de una IRA. Puede tomarse proporcionalmente de cada uno, o puede tomarse una cantidad igual de cada IRA. O cualquier otra asignación que piense puede tomarse siempre que el total sea al menos igual al RMD agregado del año.

Algunas personas utilizan el método de agregación para reequilibrar sus carteras o facilitar la administración de sus cuentas IRA en el futuro.

Por ejemplo, suponga que una persona posee dos IRA y una IRA posee predominantemente acciones que se han apreciado mucho y otra IRA posee otras inversiones que no lo han hecho tan bien. El propietario puede tomar todo el RMD de la IRA que posee principalmente acciones. Eso acerca la asignación general de activos del propietario a donde estaba al comienzo del año, por lo que está menos sobreponderada con las acciones.

Otras personas deciden simplificar sus vidas financieras reduciendo la cantidad de cuentas IRA que tienen. Por lo tanto, toman todas sus RMD de una IRA hasta que se agota y se puede cerrar.

El método de agregación no se puede utilizar con 401 (k) sy otras cuentas relacionadas con el empleo. Para ellos, calcula el RMD por separado para cada cuenta y tiene que tomar el RMD de esa cuenta.

Cuando toma un RMD, no tiene que vender una inversión y distribuir efectivo. Puede hacer que la IRA distribuya acciones o fondos mutuos o cualquier otra inversión que posea. Debe asegurarse de que el valor de la propiedad distribuida sea al menos igual al RMD del año. El valor de la propiedad en la fecha de cada distribución se utiliza para calcular el monto de las distribuciones para el año y es el monto incluido en el ingreso bruto. No importa si el valor de la propiedad aumenta o disminuye después de la fecha de distribución.

Tomar una distribución de la propiedad en lugar de efectivo asegura que su dinero permanezca invertido hasta que necesite gastarlo.

Cuando toma una distribución de propiedad, la base impositiva de la propiedad es su valor justo de mercado en la fecha de la distribución. Cuando finalmente venda la propiedad, deberá impuestos sobre las ganancias de capital solo sobre la apreciación que ocurrió después de la distribución.

Puede gastar o invertir el RMD si la distribución fue en efectivo. Puede regalar el RMD después de su distribución.

Algunas personas quieren poner sus RMD en otra IRA tradicional o una IRA Roth. Pero hay circunstancias limitadas en las que puede hacerlo. Primero, si coloca el RMD en otra cuenta de jubilación, no es una transferencia libre de impuestos. Debe incluir el RMD en los ingresos brutos del año.

La cantidad de RMD se puede utilizar para hacer una contribución anual a una cuenta IRA si cumple con los requisitos de contribución. Una ley tributaria reciente eliminó la prohibición de las contribuciones tradicionales a la IRA después de los 70 años y medio. Ahora, puede hacer contribuciones a una IRA tradicional o una IRA Roth a cualquier edad.

Pero puede hacer contribuciones a la IRA solo en la medida en que haya obtenido ingresos durante el año de un trabajo o trabajo por cuenta propia. Por lo tanto, la mayoría de las personas que toman RMD no podrán realizar contribuciones a una cuenta IRA con las ganancias.

Además, se aplica el límite anual de contribución a la IRA, que es de $ 7,000 en 2021 para los contribuyentes mayores de 50 años.

Cuando desee convertir todo o parte de una IRA tradicional a una IRA Roth, primero debe tomar cualquier RMD del año antes de convertir cualquier cantidad.

Una contribución de caridad calificada (QCD) puede contarse para todo o parte de su RMD para el año, pero no se incluye en los ingresos brutos. Puede ganar QCD hasta $ 100,000 por año.

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